+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Можно ли с отпускных удержать выплаченную в большем размере

Можно ли с отпускных удержать выплаченную в большем размере

По закону сотрудник должен отдыхать в соответствии с графиком, за каждый рабочий год он вправе получить минимум 28 календарных дней отдыха. По согласованию с руководством отпуск может быть предоставлен авансом, когда недостаточно отпускного стажа, но отдых работнику очень требуется. В этом случае руководитель может пойти навстречу сотруднику, оформить ему отпуск и выплатить отпускные. Если же работник после этого не отработает достаточного времени и уволится, то возникает излишне выплаченная сумма отпускных. Работодатель может предоставить своему сотруднику оплачиваемый отпуск авансом. Это его право.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

О весьма непростых ситуациях отпускных

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Как известно, большинство работников любой организации предпочитают уходить в отпуск именно в летний период. Понятно, что это значительно прибавляет работы бухгалтеру. Однако расчет и налогообложение отпускных, как правило, дело не совсем стандартное.

Зачастую бухгалтер сталкивается с весьма непростыми ситуациями, над которыми приходится серьезно поломать голову. О них и поговорим. Начнем с так называемого переходящего отпуска. Согласно трудовому законодательству во время нахождения сотрудника в отпуске за ним сохраняется место работы и средний заработок 1. Этот средний заработок и составляет сумму отпускных, которые работодатель имеет право отразить в налоговом учете в составе расходов на оплату труда 2.

С отнесением на расходы выплат по отпуску, приходящемуся на один отчетный период, вопросов у бухгалтера обычно не возникает. А вот как списать затраты по отпуску, который начался в одном, а закончился в другом отчетном периоде? Именно этот вопрос зачастую волнует бухгалтеров компаний, определяющих налог на прибыль по методу начисления. Минфин России предписывает действовать в этой ситуации следующим образом. При определении "прибыльной" базы сумму отпускных следует включить в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период 3.

То есть расходы по переходящему отпуску нужно распределять на отчетные периоды. Однако, по нашему мнению, такую позицию нельзя признать бесспорной. Дело в том, что расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно, исходя из начисленных в соответствии со статьей Налогового кодекса сумм 4.

Отпускные же начисляются и выплачиваются работодателем до наступления отпуска, причем единовременно. А раз так, то и признавать эти суммы в налоговых расходах можно сразу. Данный вывод подтверждают и некоторые арбитражные судьи 5. Правда, по этому вопросу можно найти и противоположные судебные решения 6. Как именно поступить в подобной ситуации - решать вам. Если компания хочет избежать налоговых рисков, расходы нужно учитывать пропорционально дням, приходящимся на разные отчетные периоды. Но если бухгалтер решит рискнуть и спишет подобные расходы единовременно без распределения , то, на наш взгляд, у него есть неплохие шансы доказать правомерность своих действий в суде.

Теперь поговорим о зарплатных налогах, с которыми также могут возникнуть определенные проблемы при переходящем отпуске.

Начнем с налога на доходы физических лиц. В какой момент организация должна уплатить его по отпускным? Для ответа на этот вопрос обратимся к статье Налогового кодекса.

Но можно ли отнести отпускные к доходам в виде оплаты труда для целей главы 23 Налогового кодекса? Как мы видим, в вышеприведенной норме речь идет о доходах за выполненные трудовые обязанности.

А оплата отпуска, как утверждает Минфин России 7 , не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей. Ведь в соответствии со статьями и Трудового кодекса отпуск - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Из этого финансисты делают вывод, что в данном случае при обложении НДФЛ фирме следует руководствоваться подпунктом 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Он гласит, что при получении доходов в денежной форме датой получения такого дохода является день его выплаты. Такой же позиции придерживаются и представители налоговой службы 8. Получается, что налог на доходы с отпускных нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за моментом их выплаты 9.

Что касается арбитражной практики, то она также весьма противоречива. Одни судьи полностью солидарны с позицией чиновников Другие же с данной точкой зрения не соглашаются, утверждая, что уплачивать НДФЛ следует в последний день месяца, за который были начислены отпускные. Ведь выплата среднего заработка за время отпуска включается в систему оплаты труда работников. Следовательно, в части налога на доходы фирме нужно руководствоваться правилами для налогообложения зарплаты А как же обстоит дело с единым социальным налогом?

Как известно, им облагают выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организациями в пользу физических лиц Дата осуществления подобных выплат - это день их начисления Отпускные начисляют до начала отпуска. Значит, и ЕСН необходимо начислить единовременно в тот же самый момент Как, впрочем, и взносы на ОПС Примечательно, что в целях налогообложения прибыли чиновники разрешают относить на расходы всю сумму ЕСН сразу. То есть они не требуют в налоговом учете разбивать ее между отчетными периодами А все потому, что расход в виде суммы налога признается таковым в момент его начисления Иногда случаются ситуации, в которых находящегося на отдыхе сотрудника необходимо срочно вызвать на работу.

Некоторые, конечно, решают этот вопрос неофициально мол, выйди на 3 дня пораньше безо всякого оформления, потом отгуляешь. Но если придерживаться законодательно установленного порядка, то вызов сотрудника из отпуска обязательно надо оформить документально. При этом учтите, что для отзыва сотрудника из отпуска необходимо получить его согласие. Далее работодатель должен оформить приказ об отзыве специалиста из отпуска.

В данном приказе не помешает закрепить порядок использования работником оставшейся части отпуска. Содержание приказа следует довести до работника под роспись. Обратите внимание: по согласованию между работником и работодателем оставшуюся часть отпуска специалист может использовать в удобное для него время в текущем году либо присоединить к отпуску за следующий год работы. При отзыве сотрудника из отпуска можно говорить о том, что ранее выплаченная ему сумма отпускных завышена, а значит, подлежит пересчету.

За те дни отпуска, в которые сотрудник будет работать, он получит заработную плату. Следовательно, полученные за эти дни отпускные будут считаться излишне выплаченными. Значит, работник должен их вернуть. Правда, обычно лишние отпускные сотрудник назад не возвращает. Их засчитывают при выплате ему зарплаты за текущий месяц. Теперь поговорим о том, что в данной ситуации будет с налогооблагаемой прибылью.

Тут все зависит от того, успела ли компания подать декларацию за соответствующий период. Если успела, то ей нужно будет представить в инспекцию "уточненку". Но обычно до этого не доходит, ведь для составления декларации по налогу на прибыль дается 28 календарных дней с момента окончания отчетного периода.

А в этот срок, как правило, уже известно, отгулял сотрудник все дни отпуска или нет. Что касается начисленных ЕСН и пенсионных взносов, то финансисты не призывают уточнять базу по этим платежам за предыдущий отчетный период По их мнению, в данном случае корректировки следует показать в базе текущего периода. И напоследок - о НДФЛ.

При отзыве гражданина из отпуска налоговый агент пересчитывает суммы отпускных и удержанную сумму налога на доходы. Бухгалтер делает сторно ранее начисленных отпускных и соответствующего налога, а за фактически отработанные дни начисляет зарплату и вновь рассчитывает НДФЛ. Кулибаба, генеральный директор компании "Реал-аудит". Затраты на отпускные средний заработок, сохраняемый на время отпуска учитывают в составе расходов на оплату труда п. А такие расходы признают в налоговом учете ежемесячно, исходя из начисленных сумм п.

Это специальная норма, содержащая прямое указание на период учета подобных расходов. Она конкретизирует порядок применения общей нормы статьи Кодекса о том, что расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном налоговом периоде, к которому относятся. Таким образом, период признания отпускных в налоговом учете - это период их начисления, период фактического возникновения обязательств организации по выплате отпускных.

Мнение по данному вопросу чиновников письмо Минфина России от Это противоречие становится совершенно очевидным, если сравнить указанное мнение финансистов с их же мнением о периоде признания в налоговых расходах начисленного на суммы отпускных единого соцналога письмо Минфина России от В соответствии со статьей Кодекса расходы на оплату труда в т. Отпускные и соответствующий единый социальный налог начисляются одновременно.

Следовательно, и период учета этих расходов должен быть одним и тем же. Что касается арбитражной практики по рассматриваемому вопросу, то судьи точку зрения чиновников не разделяют Пост. ФАС ПО от Поэтому, на наш взгляд, при возникновении спора с проверяющими у вас есть очень хорошие шансы одержать верх в судебном разбирательстве. Как правило, отпуск предоставляют за фактически отработанное сотрудником время. Но трудовое законодательство не запрещает предоставлять отпуск и ранее - так сказать, авансом.

Но бывает, что специалист увольняется до того, как отработает эти дни. Как быть в этом случае с излишне начисленной суммой отпускных, а также с налогами с таких выплат? Прежде чем ответить на эти вопросы, отметим, что организация вправе вернуть излишне выплаченные отпускные, удержав их из зарплаты, выдаваемой сотруднику при увольнении Правда, в исключительных случаях законодательство накладывает запрет на подобное удержание например, если увольнение производится в связи с ликвидацией организации или сокращением штата.

Если сумма удержаний более чем на 20 процентов превышает начисленную работнику зарплату, фирме необходимо заручиться согласием сотрудника на возврат излишне полученной суммы отпускных. Тот факт, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания, он может подтвердить соответствующим заявлением. В противном случае удерживать излишне выплаченную сумму самостоятельно компания не вправе.

При расчете суммы, подлежащей удержанию, должен быть принят среднедневной заработок, по которому ранее производился расчет отпускных.

Переплата заработной платы и отпускных. Как исправить?

Работодатель излишне по своей ошибке начислил определенную сумму денег повторно перевел отпускные. Как работодатель по закону должен удерживать данные средства из последующих выплат заработной платы. Заранее спасибо.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Как известно, большинство работников любой организации предпочитают уходить в отпуск именно в летний период.

Когда отпуск предоставляют авансом? Как посчитать неотработанные дни отпуска? Для начала посчитайте, сколько дней отпуска сотрудник заработал. Затем определите количество неотработанных сотрудником дней отпуска. Рассчитайте сумму неотработанных отпускных формула ниже.

Как удержать отпускные, если размер удержания превышает 20% выплаты?

В прошлой статье мы говорили о том, что удержать отпускные, если совсем нет начисления за месяц, нельзя даже по суду. Единственный вариант — добровольный возврат в кассу. А теперь посмотрим, как поступить, если начисление есть, но размер удержания велик. Итак, статья ТК РФ разрешает удерживать из зарплаты сумму за неотработанные дни отпуска, если работник увольняется, а рабочий год не отработан полностью. Но не всегда. Эта же статья перечисляет основания, увольняя по которым удерживать излишне выплаченные отпускные нельзя, даже если очень хочется.

К счастью, такие основания увольнения встречаются нечасто, но знать о них нужно. Итак, если работник увольняется по другим основаниям, в том числе по собственному желанию, то удерживать неотработанные отпускные можно. Все основания увольнений здесь. Если удерживать разрешено, то в чем загвоздка? Большинство бухгалтеров не смотрят на эту статью, удерживая всю полагающуюся сумму. А как правильно?

Как это водится у нас в стране — возможны варианты. Например, Консультант Плюс советует поступить так:. Очень уважаю систему Консультант Плюс, но рискну высказать два замечания.

Во-первых , приказ — это не тот документ, который спрашивает согласие. Приказ ставит работника уже перед фактом удержания. Во-вторых , совсем не обязательно рассказывать работнику весь алгоритм удержания, если он не интересуется. Часто достаточно выдать на руки уже окончательную, нужную сумму, попросив работника расписаться во всех необходимых документах.

А если работник не согласится возвращать часть отпускных? Боюсь, что в этом случае работодатель останется в минусе. Рассматривая какую-либо проблему, у которой нет однозначного решения а в трудовых отношениях таких множество , я сначала выясняю, какое наказание мог бы назначить проверяющий, если бы он пришел проверять именно этот вопрос и наткнулся как раз на спорную ситуацию.

В данном случае нарушение является разовым, не длящимся. Следовательно, риск пострадать есть только в одном случае — если проверка нагрянет в течение двух месяцев после увольнения работника. Предположим, проверяющий пришел, посчитал расчет неправильным. Какова вероятность проверки? Практически нулевая, если работник сразу после увольнения не побежит жаловаться именно на факт незаконного удержания. Из всего этого следует, что удержание нужно каким-либо образом с работником согласовать, причем получив его письменное согласие.

Поэтому я поступила бы так вопрос больше бухгалтерский, но важен принципиальный подход :. Бухгалтер, новенькая девушка, была в панике: можем ли удержать такую сумму? А вдруг нарушим закон? Улыбнуло У нас в городе у предпринимателей данный вопрос даже не возник бы.

Хотя думаю новые штрафы КоАП в следующем году многих работодателей заставят задуматься о соблюдении трудового законодательства. Ваш адрес email не будет опубликован. Я хочу подписаться на рассылку новостей. Энциклопедия начинающего предпринимателя. Недавно столкнулась с такой ситуацией: работник отгулял отпуск авансом, потом неделю проработал и уволился. Удерживать можно не всегда Итак, статья ТК РФ разрешает удерживать из зарплаты сумму за неотработанные дни отпуска, если работник увольняется, а рабочий год не отработан полностью.

Оставшуюся сумму задолженности оприходовать приходным кассовым ордером после выдачи. А чтобы не было проблем при проверках, нужно заручиться согласием работника, для чего, по мнению Консультанта, достаточно издать приказ пример приказа об удержании.

Работник ознакомится с ним и согласится. Оценка рисков Рассматривая какую-либо проблему, у которой нет однозначного решения а в трудовых отношениях таких множество , я сначала выясняю, какое наказание мог бы назначить проверяющий, если бы он пришел проверять именно этот вопрос и наткнулся как раз на спорную ситуацию.

Поэтому я поступила бы так вопрос больше бухгалтерский, но важен принципиальный подход : Взяла бы с работника письменное согласие по типу заявления, что согласен с удержанием, так как не отработал рабочий год, в счет которого получил отпуск. Некая гарантия, что работник не будет жаловаться. Удержала бы полную сумму, не заморачиваясь с приходным ордером и возвратом.

Чтобы снять с себя единоличный груз ответственности как с бухгалтера настояла бы на издании приказа об удержании. Хотя, честно сказать, не вижу в нем особого смысла. Об авторе: Анна Славинская. Обсуждение: есть 1 комментарий Николай :. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Получать статьи на почту. Последние новости. Полезные ссылки. Платные услуги для ИП Обратная связь О нас.

Подпишитесь, чтобы не пропустить новые публикации.

Удержание по исполнительному листу с отпускных

По закону сотрудник должен отдыхать в соответствии с графиком, за каждый рабочий год он вправе получить минимум 28 календарных дней отдыха. По согласованию с руководством отпуск может быть предоставлен авансом, когда недостаточно отпускного стажа, но отдых работнику очень требуется. В этом случае руководитель может пойти навстречу сотруднику, оформить ему отпуск и выплатить отпускные. Если же работник после этого не отработает достаточного времени и уволится, то возникает излишне выплаченная сумма отпускных.

Работодатель может предоставить своему сотруднику оплачиваемый отпуск авансом. Это его право. Однако, поступая таким образом, нужно понимать и оценивать правильно все риски. Возможна ситуация, что работник не отработает позже положенное время за использованный отпуск и напишет заявление об увольнении по собственному желанию. Работодатель обязан будет принять заявление и уволить сотрудника по п. При этом излишне выплаченные отпускные придется либо прощать, либо пытаться вернуть.

Можно предложить работнику внести остаток в кассу организации добровольно. Руководству придется либо договариваться с сотрудником о добровольном возврате денежных средств, либо простить долг, либо пытаться вернуть его через суд. Это его право по ст. Существуют некоторые ограничения по удержанию из заработной платы, они прописаны в ст. В частности, нельзя удерживать переплату отпускных в случае, если расторжение трудовых отношений оформляется по основанию из Трудового кодекса РФ:.

При этом не нужно получать согласие увольняющегося, но рекомендуется оформить приказ об удержании. В этот же день сотруднику выдаются все документы, заполняется трудовая книжка, выплачиваются увольнительные. Чтобы произвести расчет излишне выплаченной суммы, которую нужно удержать при увольнении, необходимо выполнить следующие действия:. Если сотруднику предложено вернуть переплату в добровольном порядке, но тот отказывается это делать, то выход только один — обратиться в судебные органы.

С одной стороны суд может встать на сторону работодателя, трактовав увольнение сотрудника ранее отработки использованного отпуска как нанесение ущерба работодателю по ст. С другой стороны, работодатель должен понимать, что его никто не заставлял предоставлять отпуск авансом.

Закон не требует обязательного предоставления отдыха по заявлению трудящегося. Это исключительно добровольное решение руководителя — пойти навстречу заявителю.

Сотрудник, решив уволиться по собственному желанию, не нарушает никаких законов. Тот факт, что он не отработал предоставленный ему авансом отпуск, не мешает ему уволиться. Работодатель сам на свой страх и риск предоставляет оплачиваемый отдых авансом и должен понимать возможные негативные последствия данного поступка.

В большинстве случае суд встает на сторону работника. Тем не менее данный факт не мешает работодателю пытаться вернуть свои деньги в судебном порядке. Работодатель удовлетворил просьбу Сидорова и выплатил ему отпускные, при этом средний дневной заработок на момент оплаты составляя руб. Выйдя на работу из отпуска, Сидоров решил уволиться и подал заявление об уходе 30 августа года.

Сидоров не обязан соглашаться и может отказать в возврате, получить свой расчет и уйти из организации. Работодатель может либо забыть про долг, либо пойти с иском в суд. Однако итог судебного разбирательства неоднозначен. Работодателю следует быть аккуратным при предоставлении отпуска авансом. Есть риск того, что работник не отработает позже положенный срок и уволится из организации. Вернуть с него излишнюю сумму отпускных будет весьма сложно, если, конечно, сам работник не пойдет навстречу руководству и не внесет сумму долга в кассу компании.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:. Это быстро и бесплатно! Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев. Search for:. Добавить комментарий Отменить ответ. Вам также может понравиться. Случаи и правила перерасчета отпускных — примеры. Как пересчитывать при индексации, выплате премии, прерывании отпуска? Пошаговый алгоритм расчета отпускных в году — формулы, правила, примеры, если отработано больше или меньше года.

Как правильно рассчитать дневной средний заработок для расчета отпускных — алгоритм, формулы и примеры. Что такое отпускной стаж и как его правильно считать — учитываемые и не включаемые периоды, пример расчета.

В прошлой статье мы говорили о том, что удержать отпускные, если совсем нет начисления за месяц, нельзя даже по суду. Единственный вариант — добровольный возврат в кассу.

Таким образом, если бухгалтер, производя расчет зарплаты, неверно сложил выплаты, причитающиеся работнику, он совершил счетную ошибку. Данные действия будут признаны неправомерными см. Свое согласие он подтверждает письменно. Содержание операции. Корректировка переплаты заработной платы.

Отражено удержание излишне выплаченных работнику сумм. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Как начать свой бизнес бухгалтеру?

Мы поможем! Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Кого выгоднее нанять: сотрудника, ИП или самозанятого Когда и как оформлять наёмных работников. Бонусом — бесплатные шаблоны договоров. Подтвержденный профиль. Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

Делис Архив. В каких случаях налоговые органы не имеют право производить выемку документов и что можно предпринять если изъятия документов не избежать.

Школа бухгалтерского бизнеса. Разбираем ответственность аутсорсера На ошибках учатся Первый Бит. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Могут ли удержать с отпускных переплаченные деньги после получения (см.)?

Исчисление удержаний из различных доходов, полагающихся сотрудникам компании за работу, в бухгалтерской практике не редкость. В этом случае ТК РФ обеспечивает нанимателю и подчиненным ряд гарантий, а также защиту их интересов. В частности, осуществление удержаний с отпускных средств должно происходить только при наличии веской причины, а также в регламентированном порядке.

Таким образом, если бухгалтер, производя расчет зарплаты, неверно сложил выплаты, причитающиеся работнику, он совершил счетную ошибку. Данные действия будут признаны неправомерными см. Свое согласие он подтверждает письменно. Содержание операции. Корректировка переплаты заработной платы. Отражено удержание излишне выплаченных работнику сумм.

Удержание с выплаченных отпускных

Вот такой документ встретился мне в одной из организаций название организации изменено :. Насколько он правомочен? При нормальной продолжительности отпуска — 28 календарных дней — за месяц работник зарабатывает 2. Отдельные категории работников имеют право на отпуск иной продолжительности:. Обратите внимание: из этого правила есть исключения! За каждый месяц работы полагается два рабочих дня отпуска. Но, увы, таких ситуаций в жизни избежать не удаётся.

Особенности удержания алиментов с отпускных. Отпускные выплаты являются одним из видов трудового вознаграждения, которое подвергается обложению налогами (ст. 81 и 82 СК РФ). Удержания (в основном, алименты) могут перечисляться в добровольном порядке, а также по соглашению сторон. Однако, практика демонстрирует, что стороны не могут прийти к компромиссу относительно выплаты указанных средств, вследствие чего удержания происходят на основании судебного постановления после завершения судебного процесса.  Подразумевается, что доход гражданина будет увеличен, так как объем НДФЛ будет снижен на размер вычета. Указанное положение актуально и для отпускных сумм.

С 15 мая ушла в отпуск, соответственно 12 мая были начислены и выплачены отпускные за период с 15 мая по 24 июня. Бухгалтер делает удержание по исп. Правомерно ли насчитано удержание с отпускных за этот период, если они были выплачены раньше, чем пришел исполнительный лист?

Излишне начисленные отпускные

Могут ли удержать с отпускных переплаченные деньги после получения? Пошёл за неполный год - начислено за полный, по вине бухгалтера. Если результат счетной ошибки и с момента выплаты прошло не более одного месяца, то удержание вполне законно переплаченных сумм, если не ошибка, а неправильное применение закона или прошло более одного месяца, то удержание возможно только с письменного согласия работника.

Можно ли удержать отпускные, выплаченные авансом?

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Флора

    Так то понятно. .ну я вам скажу, нашей полиции по. .Х . как хотят так и зделают. А нашет распечатки это вобше пиздец , дожились. Лет 10 назад кто либо сказал бы что так будет. караул.

  2. Василий

    Не надо оправдывать чиновников!

© 2018-2021 restoran-lesnoy.ru